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  （1） 编制年度审核计划时，审核部应紧紧围绕公司中心工作，遵循谨慎性和重要性原则，明确审核目标，合理地确定审核项目。

  （2） 审核部应在最大限度地考虑组织风险、管理需要及审核资源的基础上，制定审核计划，并对审核工作作出合理安排。

  审核部负责人依据公司年度发展需要，围绕公司生产经营和管理工作、有关部门的审核需求提出内部审核年度工作总体目标、重点及要求。

  （1） 审核部拟编制审核项目的人员在调研和对前期审核工作总结、分析的基础上，初步提出年度审核计划意见及立项理由。

  （2） 审核部负责人根据初步提出的年度审核计划及立项理由，组织有关人员进行讨论，筛选并确定审核项目。

  （3） 内部审核人员在确定具体审核项目时需要仔细考虑单位风险、管理需要和审核资源等因素：

  单位风险，包括：法律和法规及政策影响、经济环境变化、行业竞争、市场变化、科技发展以及自然灾害等带来的外部风险；单位经营管理和内部控制缺陷等带来的内部风险。

  管理需要，包括：公司主要负责人或者权力机构出于对某些特定事项的关注，要求审核部实施某些特定的审核项目；在年度计划执行中发现了一些迫切地需要关注的问题，要求对年度审核计划做调整与补充。

  审核资源，包括：审核部所拥有的人力、物力、财力及其所能提供的审核工时。一个年度内安排的审核项目数量要与当年拥有的审核资源相匹配。

  审核部负责人在制定年度审核计划前，有必要了解以下情况，评估各审核项目的风险程度：

  年度审核计划经审核部负责人审核后上报公司CEO办公会、审核委员会会议审批，并在会议纪要上记录审议结果。

  审核部负责人应当按时进行检查年度审核计划的执行情况，评估执行效果。根据年度审核计划执行过程中情况的变化，申请对年度审核计划的内容做调整，并按内部审核制度规定的程序报批。公司年度审核计划的调整还需报经审核委员会批准。

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